Le taux de TVA applicable est de sur toutes les opérations. 2. Conditions de règlement Clients : 40% au comptant, 60% à 30 fin de mois. Fournisseurs : 50% au comptant, 50% à 30 jours. 3. Informations complémentaires Bilan au 31/12/N-1 : Créances clients (à encaisser en janvier) : 120 000 DH. Dettes fournisseurs (à payer en janvier) : 70 000 DH. Trésorerie initiale au 01/01/N : 45 000 DH.
Le solde de fin d'un mois devient automatiquement le solde de début du mois suivant. Éléments 45 000 85 000 198 400 (+) Total Encaissements (B) (-) Décaissements : Achats Fournisseurs Salaires et Charges État : TVA due État : Acompte IS Total Décaissements (C) 160 000 181 600 236 800 Trésorerie Finale (A + B - C) 85 000 198 400 291 600 Analyse des résultats
Techniquement, les termes sont souvent employés comme synonymes. Cependant, le "budget de trésorerie" est généralement plus détaillé et s'intègre dans une démarche budgétaire globale (ventes, achats, etc.), tandis que le "plan de trésorerie" peut être un document plus simple. Dans les formations marocaines, on utilise souvent les deux. budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf
: Ventes au comptant, recouvrement des créances clients, subventions, augmentations de capital, emprunts obtenus.
: Achats de marchandises, salaires, charges sociales, impôts (IS, TVA), investissements. Le taux de TVA applicable est de sur toutes les opérations
(Acomptes d'IS, Patente, Taxe Services Communaux).
: Achats de marchandises ou matières premières, paiement des fournisseurs, salaires et charges sociales, impôts (IS, IR, TVA), investissements, remboursement d'emprunts. Fournisseurs : 50% au comptant, 50% à 30 jours
Avant de remplir le budget, il faut convertir les ventes et les achats en TTC (Montant TTC = HT × 1,20) et ventiler les encaissements et décaissements. Budget des Encaissements (en DH) Ventes Février TTC : Ventes Mars TTC : Éléments Créances Bilan Ventes Janvier Ventes Février Ventes Mars Total Encaissements 210 000 270 000 330 000 Budget des Décaissements sur Achats (en DH) Achats Janvier TTC : Achats Février TTC : Achats Mars TTC : Éléments Dettes Bilan Achats Janvier Achats Février Achats Mars Total Décaissements Achats 108 000 129 600 158 400 Calcul de la TVA Due (Régime des encaissements)
Maîtriser le Budget de Trésorerie : Guide Complet et Exercices Corrigés (PDF)
Le budget de trésorerie se présente souvent sous forme de tableau mensuel ou trimestriel qui fait la synthèse de ces trois budgets pour aboutir à un solde de trésorerie final après prise en compte de la trésorerie initiale.